国家对小微企业的扶持力度不断加大，2024年又出台了多项税收优惠政策。本文汇总最新政策，帮助企业合理节税。
一、增值税优惠政策
1. 小规模纳税人增值税减免
– 月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税
– 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
– 执行期限：至2027年12月31日
2. 加计抵减政策
– 生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额
– 生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额
二、企业所得税优惠政策
1. 小型微利企业减免
– 对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
– 实际税负仅5%，较法定税率25%减免80%
– 执行期限：至2027年12月31日
2. 研发费用加计扣除
– 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除
– 形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销
3. 固定资产加速折旧
– 企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
三、其他税费优惠
1. 六税两费减免
– 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加
– 执行期限：至2027年12月31日
2. 残保金减免
– 在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金
– 执行期限：至2027年12月31日
四、享受条件
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
五、注意事项
1. 优惠政策可叠加享受，最大限度降低税负
2. 按期申报，留存相关证明材料备查
3. 政策可能调整，关注最新公告
建议企业与财务或代理记账机构沟通，充分享受各项税收优惠政策，合法合理降低税负。